商业银行事后监督工作的经验及对人民银行的启示

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  内容提示:商业银行事后监督工作的经验及对人民银行的启示人民银行的事后监督工作是强化内部控制、促进会计核算规范化、保护资金安全的重要举措.自实施以来在堵塞漏洞、防范风险方面取碍了显著的成效。然而随着人民银行业务的不断复杂化、创新化,依靠现有的监督手段已不能完全发挥事后监督的作用。为提高监督效率和效果,应当着力改善监督手段和监管理念.充分发挥信息技术在事后监督中的作用。大力推进事后监督工作的电子化进程。一、当前人民银行事后监督工作的现状目前.人民银行事后监督部门采取的监督方式是人工监督和计算机监督相结合,除了ABS会计核算系统采用系统...

  商业银行事后监督工作的经验及对人民银行的启示人民银行的事后监督工作是强化内部控制、促进会计核算规范化、保护资金安全的重要举措.自实施以来在堵塞漏洞、防范风险方面取碍了显著的成效。然而随着人民银行业务的不断复杂化、创新化,依靠现有的监督手段已不能完全发挥事后监督的作用。为提高监督效率和效果,应当着力改善监督手段和监管理念.充分发挥信息技术在事后监督中的作用。大力推进事后监督工作的电子化进程。一、当前人民银行事后监督工作的现状目前.人民银行事后监督部门采取的监督方式是人工监督和计算机监督相结合,除了ABS会计核算系统采用系统监督外,国库、发行会计核算等其它业务实行人工监督。( 一) 电子化程度不足,事后监督工作效率偏低,风险隐患突出。对于ABS会计核算系统而言.虽然目前已实现影像系统监督.但在当前各县支行业务统一交由地市中支集中事后监督漉程下.会计报表等无法以电子资料形武通过影像系统核查。在缴存款业务中.各县支行必须将会计报表等相关资料以邮寄的形武送至中支事后监督部门.邮寄过程中。打包、交接、配送、签收等各个环节都存在凭证丢失损毁的风险.在责任追究上也很难明确当事人。而对于国库、发行等业务来说.由于还没有应用影像监督系统.事后监督人员每天需对所有会计凭证进行翻阅、审核,数据录入工作量较大。凭证实物运送与交接手续繁琐,影响了监督工作效率。( 二二) 事后监督工作目标单一、核心职能受到弱亿。在大量手工监督的前提下。监督人员无法抽出足够时问与精力对会计核算的重点问题进行分析研究.也很难进一步对监督结果进行利用和分析,有针对性地提出加强会计核算管理和防范资金风险的建议。事后监督工作偏离。提供更多风险评估和预警方面的有效信息。帮助被监督部门发现并有效预防、化解潜在风险的手段” 的核心职能.监督效果大打折扣。( 三) 业务档案管理滞后影响事后监督口杨蓓蓓工作有效开展。在档案管理方面.人民银行事后监督中心仍停留在纸质库房保存和人工实物查阅的阶段。事后监督人员每天要花费大量的精力和时间整理装订会计资料,绐档案管理和查询、调阅档案带来很大困难,也容易造成工作职责不清、工作体系不够合理的问题。二、商业银行事后监督工作的经验( 一) 监督方式全面转向信息化,集约化。与人民银行事后监督信息化进程相对缓慢不同。当前商业银行事后监督工作信息化水平高,包括个人储蓄、对公业务、支付结算、债权投资等各项业务的事后监督工作均已实现了完全电子化,即:运用OCR等影像技术。栗用扫描和直接导入等方式.实现凭证、账簿、报表等会计档案资科影像采集、处理、存储和调阅的全程自动化和电子化。即:前台业务人员完成凭证扫描并上传到事后监督系统:事后监督人员在其业务系统中提取自动生成的事后监督资料包后.对照凭证影像,以系统提示监督要点为依据.结合相关制度等要求进行审核。这样以来.既免除了用人工方式进行会计资料的审核、清单勾对、凭证配对等繁琐工作.大大提高了工作效率和监督准确率:同时会计档案微缩管理也为各部门查阅、调阅会计档案极大地提供了便利,实现了管理部门、各营业机构和客户的信息资源共事。仁:) 监督形式上体现为重点监督和抽样监督相结合。由于商业银行业务量较大,不能实现全面监督.其主要监督形武为重点监督与抽样监督有机结合。按照审计监督的重要性原则和经济性原则.重点监督要求对新业务、风险较高的业务以及限额以上的大额等业务进行100%的监督。抽样监督则是对限额以下的小额业务。借助计算机系统随机抽取样本,只对样本业务进行监督。( 三) 监督理念上由复核型向风险防控型转变。随着监督理念的逐步转变,商业银行也在不断改造监督流程.加强监督资源共享,建立风险计量模型。逐步实现监督重点从复核型向风险监控型转变.表现在:通过在事后监督系统中大量添加风险( 二) 整合影像技术、加快事后监督信息化进程。人民银行应加快事后监督系统的信息化建设步伐.一方面要尽快组织相关部门开发国库、发行等会计核算事后监督子系统.实现影像技术的整合,促进事后监督的全面集中.使事后监督工作人员可以通过影像和交易流水的配对实施监督.从而彻底打破事后监督工作在时闻、空闻上的限制,降低监督成本、保证监督的时效性和准确性。另一方面,要抓紧修正完善ABS会计核算系统事后监督工作的缺陷,在做好凭证传递环节风险管理、落实责任到人的同时.还应尽快将会计报表等资料纳入影像监督系统。此外,在档案管理方面。纸质档案可通过塑封的方式由档案管理部门统一保管.事后监督中心只需通过影像缩微技术平台建立统一的电子档案库,以供各被监督单位通过网络.在被允许的授权范围内.访问电子档案中心的数据库.自动查询相关的业务档案影1 17 FINANCE&ECONOMY金融经济欠发达地区硬币流通现状调查口刘 英硬币作为人民币的重要组成部分.曾经在经济欠发达地区的社会经济发展初期发挥了不可替代的作用。但是,伴随着市场经济的快速发展、人民生活水平的不断提高以及消费观念的转变。硬币逐渐“ 失宠” 并被人们所“ 冷落” 。为了全面掌握经济欠发达地区硬币流通现状.我们深入各金融机构基层营业网点、城乡集贸市场和村社居民区,走访具有一定代表性和典型性的持币群体.发出并收叫调查表100份。硬币在经济欠发达地区难以流通,从表面上看,缘于“ 持币人携带不便、市场交易找零减少” 。实质上讲。主要是受用币环境和群众心理不足的影响。缺乏均衡流通的条件所致。一、硬币流通的现状及公众的认识目前,流通中人民币以纸币为主,纸、硬货币混合流通。流通硬币形态由1分、2分、5分、l 角、5角、l 元和普通纪念币组成,硬币市场需求量很小。且呈逐年减少态势。1996年、1997年投放2分和5分硬币.1998年投放5角硬币.2001年以来投放l 元、5角和l 角硬币.投放量都很小。即便投放出去的硬币也大部分长期积压在商业银行.形成“ 胀库” 现象;另有一部分沉淀在居民手中。市面上很少有硬币流通。从实用功能看,流通中硬币以小面额为主,基本履行辅币职能,但除收藏、集币之用外.为社会各阶层所排诉,难以发挥其应有的功效。从问卷调查情况看。公共交易场所68.88%的民众不愿意受理硬币,75.51%的银行客户不愿意接受硬币。认为市场需求量小、未设立投币机、缺少清点机具、携带不方便、难保管的占比在80%以上;认为投放硬币没有必要、收付量像。这样以来。既可以充分发挥电子影像记录准确、精度高、信息存储量大、节省空间的优点.又可以实现应用和管理的完全分商。减少因原始档案保管不当而引发的潜在风险.从根本上解决纸制档案的归类和保管问题。( 三) 完善事后监督系统、引入操作风险预警机制和风险模型。人民银行可以依据制度规定和差错风险案例建立风险预誊和风险模型.开发计算机辅助风险监测监督系统.印通过对各项风险业务深入分析和典型案例分析.找出问题发生时在业务系统中反映出的基本特征,据此设计检索条件。建立风险监测模型,通过不问断地监测、监督、检查、反馈、整改、完善.形成良性循环.对于系统监测到的风险业务.配合人工追踪与延伸监督,稳定地压缩风险空间。事后监督部门还可以根据本地区的实际和风险状况、事后监督过程中发现的典型问题、监管部门和上级行的案件通报和风险指引等信息不断丰富和完善风险模型。利用这些预警和模型。能实1 18大、认识不到位;难以识别线l %:硬币品种单一的56.63%。调查对象所提合理化建议,可归纳为以下几类:l 、硬币流通受地域限制。尽量不投放;2、多增加投币机、清点机具,加大硬币循环力度;3、难以识别假币;4、目前硬币投放量摹本适合需求量;5、就本地区而言,没有投放硬币的必要。一给消费都造成麻烦。二给金融系统增加劳动强度;6、在本地区投放硬币没地方花,放在现对重要业务、熏要交易、重大金额、重要账务环节的有效监督。,( 四) 加强事后监督信患应用,实现事后监督职能向综合风险管理转变。事后监督信息来源于各项业务发生的最前端.是人民银行整体操作风险的最真实反映.但是这些信息通常是零散的,被监督部门也只针对这些个别差错信息进行孤立、单一的整改.这也是一些差错屡改屡犯的重要原因。因此。人民银行要利用这些个别的事后监督信息。运用特定的方法进行汇总、加工和分析.使之形成相互联系的、普遍的综合信息.充分揭示出某一部门在特定时期的风险状况.从而进行有针对性的控制与防范.这是事后监督工作的发展方向。首先。应利用相关学科特别是统计学的原理和方法.对差错和风险等事后监督信患进行汇总、分类、比对、归纳。形成进一步分析的数据基础。其次,对统计数据进行综合分析。总结差错和风险形成的原因及其规律.提出有针对性的改进建议和控制措施。